Implicações fiscais de receber opções de ações
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações do empregado, você deve receber de seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Aquisições Contratadas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.
Aproveite ao máximo as opções de ações dos empregados.
Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram como ferramenta bem sucedida para atrair altos executivos. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.
Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de compra de ações, a tributação e o impacto na renda pessoal é fundamental para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa.
O que é uma opção de estoque de empregado?
Uma opção de estoque de empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas classificações gerais de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).
As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, pois atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).
Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal.
Conceder Data, Vencimento, Vesting e Exercício.
Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato, também conhecido como a data da concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações.
Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações, o que significa que o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido de uma data de validade. Nesta data, o empregador não se reserva o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.
Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de pechincha, e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.
Imposto sobre as opções de ações dos empregados.
O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade.
Para opções de estoque não qualificadas (NSO):
A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado "remuneração" e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de US $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de US $ 50. O elemento de barganha no contrato é ($ 50 a $ 25) x 100 = $ 2.500. Note que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o funcionário decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital de longo prazo e o imposto será reduzido.
As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial:
A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100% adquirido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009.
Outras considerações.
Embora o momento de uma estratégia de opção de estoque seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados.
Um funcionário deve desconfiar de posições concentradas nas ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20% (no máximo) do plano de investimento geral. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio.
Bottom Line.
Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções.
Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender o seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.
A tributação das opções de compra de ações.
A tributação das opções de compra de ações.
Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exercer a opção.
Por exemplo, você fornece um dos seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em US $ 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Como seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.
Como o benefício é tributado?
As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o funcionário lida com o comprimento do braço com a corporação.
Se a empresa for um CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade deste valor, se certas condições forem atendidas. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.
Exemplo: em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2016, o valor do estoque duplicou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Assume-se que as condições para a dedução de 50% são satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma:
E se o estoque declinar em valor?
No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para US $ 10 no momento da venda em 2016? Nesse caso, o empregado reportaria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 ($ 5.000 perdas de capital permitidas). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda do emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2016 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.
Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos.
Opções de ações da empresa pública.
As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável.
Para opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite de aquisição anual de US $ 100.000). No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 da. m. EST em 4 de março de 2010 já não são elegíveis para o diferimento.
Alguns funcionários que se aproveitaram da eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários de opção, ao ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de impostos diferidos sobre o benefício da opção de compra de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto de disposição dos valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2010 e antes 2015, e que a eleição foi arquivada na data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.
Implicações fiscais de receber opções de ações
Data: Thur, 3 de agosto de 2000.
A empresa pela qual trabalho ainda é privada. Se a empresa oferece ISOs a um empregado, onde o preço de exercício está abaixo do FMV do estoque comum da empresa, existem conseqüências fiscais imediatas para o destinatário desses ISOs?
Obrigado pelo seu tempo.
Data: segunda-feira, 7 de agosto de 2000.
Não há consequência de receber os ISOs até serem exercidas.
De acordo com os requisitos de qualificação como ISO, o preço da opção não pode ser inferior ao valor justo de mercado das ações quando é concedido.
As pessoas que exercem um ISO para uma empresa cujas ações não são negociadas publicamente ainda terão uma conseqüência fiscal mínima alternativa se o valor justo de mercado das ações recebidas for maior do que o preço da opção.
Consequências fiscais das ações da Companhia de recebimento em lugar de dinheiro.
Muitas empresas sem dinheiro pagam uma indemnização sob a forma de ações da empresa ou opções de ações, em vez de dinheiro. Este método tornou-se popular quando empregados de longo prazo das empresas de start-up da Internet se tornaram milionários através das participações em ações que acumulavam em troca de fazer um menor cheque de pagamento em casa. O IRS vê a compensação em ações - mesmo que não possa ser vendida com facilidade - como receita e espera cobrar impostos sobre esse evento de renda.
Imposto de Renda.
O IRS espera que você relate os ganhos sobre seus impostos como receita ordinária, independentemente de a remuneração ser na forma de dinheiro ou mesmo ações da empresa. Se você aceitou o estoque, pode esperar pagar impostos sobre o valor dos serviços que realizou. Isso é difícil se o estoque que você recebe é inútil ou não tem mercado ativo ou valor de revenda, deixando-o com um imposto de renda mais alto que deve ser pago em dinheiro, apesar de aceitar o pagamento não-caixa por serviços. A imagem geralmente é mais clara quando o estoque recebido tem um valor de mercado ativo na bolsa de valores, uma vez que existe um valor definitivo e você pode vender para obter o dinheiro do passivo de imposto de renda.
Retenções.
Se você adquirir ações como um empregado em tempo integral - seja por meio de uma concessão de ações ou de uma opção de compra de ações - seu empregador pode reter o valor correspondente do seu cheque de pagamento para cobrir o montante retido na fonte. Esta situação às vezes é exacerbada quando o estoque é restrito e não pode ser vendido por pelo menos um ano ou se você optou por exercer opções de ações não qualificadas ao invés de perdê-las. Você pode encontrar ações que você não pode vender imediatamente por dinheiro e ter um salário significativamente menor para cobrir as retenções. Algumas empresas têm planos para ajudar com este maior fardo de retenção, mas muitas vezes você pode ter que mergulhar em poupança ou retirar um empréstimo para fornecer o IRS com o dinheiro que está esperando.
Ganhos de capital.
Depois de vender suas ações, o IRS espera que você relate a transação no Cronograma D, independentemente de seu valor de mercado no momento da aquisição. Por exemplo, se você aceitou ações em uma empresa iniciante, você pode ter evitado pagar imposto de renda sobre a emissão inicial de ações, mas não as ganhas de capital. O montante de mais-valias é determinado pela subtração do valor das ações no momento em que você as adquiriu das receitas brutas recebidas da venda. Se o montante de ganhos de capital for negativo, você poderá deduzir esse valor quando registrar seus impostos.
Imposto Mínimo Alternativo.
O imposto mínimo alternativo (AMT) foi projetado para coletar impostos de contribuintes muito ricos ou de altos rendimentos que tirariam vantagem dos benefícios fiscais para evitar o pagamento de impostos. Essa pode ser a questão fiscal mais complexa relacionada à compensação baseada em ações. Esta AMT pode entrar em jogo quando se exercitam opções de ações de incentivo que você recebeu, em vez de dinheiro, pela prestação de serviços. Se a diferença total entre o preço de exercício - o valor que você paga para comprar o estoque através da opção de compra de ações - e o preço de exercício é grande o suficiente, pode ser acionar a AMT.
Se cobrar suas opções de ações é uma grande vitória financeira para você, a AMT pode simplesmente ser um mal necessário, já que o IRS espera tributar você em todos os seus ganhos. No entanto, dependendo do tamanho do ganho e sua renda, você pode acabar com um passivo fiscal significativamente maior do que o esperado. A situação pode ser mais grave se as opções de ações que você exerceu não possuam um mercado de revenda subjacente - deixando-o incapaz de vender o estoque para pagar o passivo da AMT incorrido da transação.
Imposto Intangível.
Muitos estados impõem um imposto intangível sobre ativos que ultrapassam certos limiares. Esse imposto geralmente é expresso sob a forma de uma porcentagem do valor total do imobilizado. Se você recebeu estoque suficiente para serviços, dependendo do seu valor, você pode encontrar-se sobre o limite do imposto intangível e ser obrigado a pagar o imposto sobre este estoque, bem como sobre outros ativos intangíveis que você possui, como outras ações, títulos ou dinheiro contas de mercado.
Consequências fiscais das ações da Companhia de recebimento em lugar de dinheiro.
por Fraser Sherman.
Se a sua empresa lhe paga em dinheiro em vez de dinheiro, isso ainda conta como renda aos olhos do IRS. Você não deve pagar o imposto imediatamente, mas, mais cedo ou mais tarde, você terá que escrever o IRS um cheque. Se a empresa atribuir condições à compra, "restringindo" sua propriedade, você não precisa pagar o imposto até as restrições caducarem.
Estoque Restrito.
Quando você recebe ações de ações restritas - gratuitamente ou por um preço com desconto - a restrição é que a empresa pode recuperar as ações. Eles não se tornam investidos (completamente seus) até que você atenda às condições da empresa, como ficar com a empresa por vários anos ou cumprir os objetivos de desempenho da empresa. Quando você finalmente se torna investido, você relata o valor atual das ações como receita tributável. Se você pagou a empresa pelo estoque, deduza os pagamentos do valor do estoque.
De acordo com a seção 83 (b) do código tributário, você pode relatar o valor de suas ações - ajustado pelo preço de compra - como receita no ano em que você o recebe. Se você espera que o preço das ações seja maior quando você finalmente se veste, isso faz sentido: o valor inicial é menor, então seu imposto também é baixo. Se você é demitido ou não se compromete por algum outro motivo, você não consegue manter o estoque, e você não pode reivindicar um reembolso sobre o imposto.
Retenção.
O IRS exige retenção quando sua empresa lhe paga em estoque, assim como quando você paga em dinheiro. Se você esperar para pagar o imposto quando você se veste, você dá ao IRS dinheiro suficiente para cobrir a retenção na fonte ou deixar a empresa reter algumas das ações até que você tenha pago impostos para o ano. Quando você optar por pagar impostos abaixo de 83 (b), você não possui as ações, então você não pode mantê-las retidos.
Opções de estoque.
Se o seu empregador lhe oferecer opções - o direito de comprar ações com desconto em uma data posterior - em vez de ações, as regras são diferentes. Quando você obtém opções "legais" - parte de um plano de remuneração ou incentivo regular - você não paga imposto de renda até que você venda as ações. Com opções não estatutárias, que não fazem parte de um plano de compra, você pode ter renda quando você recebe a opção ou quando compra a ação, dependendo do valor justo de mercado da ação.
Outros rendimentos.
Se você receber dividendos em seu estoque restrito, você os informa como parte de sua renda regular até que você esteja investido. Depois disso, informe-os como receita de dividendos. Quando você vende ações - se você obteve como estoque restrito ou com uma opção - você paga o imposto sobre os ganhos de capital (a diferença entre o valor original, menos o preço de compra e o preço de venda). O período de tempo que você possui as ações determina se elas são ganhos de capital de longo prazo, que têm uma taxa de imposto mais baixa.
Referências.
Sobre o autor.
Graduado do Oberlin College, Fraser Sherman começou a escrever em 1981. Desde então, ele pesquisou e escreveu jornais e revistas sobre o governo da cidade, processos judiciais, negócios, imóveis e finanças, os usos das novas tecnologias e do histórico cinematográfico. Sherman trabalhou por mais de uma década como repórter de jornal e seus artigos de revistas foram publicados no & # 34; Newsweek & # 34; & Amp; amp; Espaço, & # 34; & # 34; Backpacker & # 34; e & # 34; Boys & # 39; Vida. & # 34; Sherman é também autor de três livros de referência de filmes, com um quarto atualmente em andamento.
Data: Thur, 3 de agosto de 2000.
A empresa pela qual trabalho ainda é privada. Se a empresa oferece ISOs a um empregado, onde o preço de exercício está abaixo do FMV do estoque comum da empresa, existem conseqüências fiscais imediatas para o destinatário desses ISOs?
Obrigado pelo seu tempo.
Data: segunda-feira, 7 de agosto de 2000.
Não há consequência de receber os ISOs até serem exercidas.
De acordo com os requisitos de qualificação como ISO, o preço da opção não pode ser inferior ao valor justo de mercado das ações quando é concedido.
As pessoas que exercem um ISO para uma empresa cujas ações não são negociadas publicamente ainda terão uma conseqüência fiscal mínima alternativa se o valor justo de mercado das ações recebidas for maior do que o preço da opção.
Consequências fiscais das ações da Companhia de recebimento em lugar de dinheiro.
Muitas empresas sem dinheiro pagam uma indemnização sob a forma de ações da empresa ou opções de ações, em vez de dinheiro. Este método tornou-se popular quando empregados de longo prazo das empresas de start-up da Internet se tornaram milionários através das participações em ações que acumulavam em troca de fazer um menor cheque de pagamento em casa. O IRS vê a compensação em ações - mesmo que não possa ser vendida com facilidade - como receita e espera cobrar impostos sobre esse evento de renda.
Imposto de Renda.
O IRS espera que você relate os ganhos sobre seus impostos como receita ordinária, independentemente de a remuneração ser na forma de dinheiro ou mesmo ações da empresa. Se você aceitou o estoque, pode esperar pagar impostos sobre o valor dos serviços que realizou. Isso é difícil se o estoque que você recebe é inútil ou não tem mercado ativo ou valor de revenda, deixando-o com um imposto de renda mais alto que deve ser pago em dinheiro, apesar de aceitar o pagamento não-caixa por serviços. A imagem geralmente é mais clara quando o estoque recebido tem um valor de mercado ativo na bolsa de valores, uma vez que existe um valor definitivo e você pode vender para obter o dinheiro do passivo de imposto de renda.
Retenções.
Se você adquirir ações como um empregado em tempo integral - seja por meio de uma concessão de ações ou de uma opção de compra de ações - seu empregador pode reter o valor correspondente do seu cheque de pagamento para cobrir o montante retido na fonte. Esta situação às vezes é exacerbada quando o estoque é restrito e não pode ser vendido por pelo menos um ano ou se você optou por exercer opções de ações não qualificadas ao invés de perdê-las. Você pode encontrar ações que você não pode vender imediatamente por dinheiro e ter um salário significativamente menor para cobrir as retenções. Algumas empresas têm planos para ajudar com este maior fardo de retenção, mas muitas vezes você pode ter que mergulhar em poupança ou retirar um empréstimo para fornecer o IRS com o dinheiro que está esperando.
Ganhos de capital.
Depois de vender suas ações, o IRS espera que você relate a transação no Cronograma D, independentemente de seu valor de mercado no momento da aquisição. Por exemplo, se você aceitou ações em uma empresa iniciante, você pode ter evitado pagar imposto de renda sobre a emissão inicial de ações, mas não as ganhas de capital. O montante de mais-valias é determinado pela subtração do valor das ações no momento em que você as adquiriu das receitas brutas recebidas da venda. Se o montante de ganhos de capital for negativo, você poderá deduzir esse valor quando registrar seus impostos.
Imposto Mínimo Alternativo.
O imposto mínimo alternativo (AMT) foi projetado para coletar impostos de contribuintes muito ricos ou de altos rendimentos que tirariam vantagem dos benefícios fiscais para evitar o pagamento de impostos. Essa pode ser a questão fiscal mais complexa relacionada à compensação baseada em ações. Esta AMT pode entrar em jogo quando se exercitam opções de ações de incentivo que você recebeu, em vez de dinheiro, pela prestação de serviços. Se a diferença total entre o preço de exercício - o valor que você paga para comprar o estoque através da opção de compra de ações - e o preço de exercício é grande o suficiente, pode ser acionar a AMT.
Se cobrar suas opções de ações é uma grande vitória financeira para você, a AMT pode simplesmente ser um mal necessário, já que o IRS espera tributar você em todos os seus ganhos. No entanto, dependendo do tamanho do ganho e sua renda, você pode acabar com um passivo fiscal significativamente maior do que o esperado. A situação pode ser mais grave se as opções de ações que você exerceu não possuam um mercado de revenda subjacente - deixando-o incapaz de vender o estoque para pagar o passivo da AMT incorrido da transação.
Imposto Intangível.
Muitos estados impõem um imposto intangível sobre ativos que ultrapassam certos limiares. Esse imposto geralmente é expresso sob a forma de uma porcentagem do valor total do imobilizado. Se você recebeu estoque suficiente para serviços, dependendo do seu valor, você pode encontrar-se sobre o limite do imposto intangível e ser obrigado a pagar o imposto sobre este estoque, bem como sobre outros ativos intangíveis que você possui, como outras ações, títulos ou dinheiro contas de mercado.
Consequências fiscais das ações da Companhia de recebimento em lugar de dinheiro.
por Fraser Sherman.
Se a sua empresa lhe paga em dinheiro em vez de dinheiro, isso ainda conta como renda aos olhos do IRS. Você não deve pagar o imposto imediatamente, mas, mais cedo ou mais tarde, você terá que escrever o IRS um cheque. Se a empresa atribuir condições à compra, "restringindo" sua propriedade, você não precisa pagar o imposto até as restrições caducarem.
Estoque Restrito.
Quando você recebe ações de ações restritas - gratuitamente ou por um preço com desconto - a restrição é que a empresa pode recuperar as ações. Eles não se tornam investidos (completamente seus) até que você atenda às condições da empresa, como ficar com a empresa por vários anos ou cumprir os objetivos de desempenho da empresa. Quando você finalmente se torna investido, você relata o valor atual das ações como receita tributável. Se você pagou a empresa pelo estoque, deduza os pagamentos do valor do estoque.
De acordo com a seção 83 (b) do código tributário, você pode relatar o valor de suas ações - ajustado pelo preço de compra - como receita no ano em que você o recebe. Se você espera que o preço das ações seja maior quando você finalmente se veste, isso faz sentido: o valor inicial é menor, então seu imposto também é baixo. Se você é demitido ou não se compromete por algum outro motivo, você não consegue manter o estoque, e você não pode reivindicar um reembolso sobre o imposto.
Retenção.
O IRS exige retenção quando sua empresa lhe paga em estoque, assim como quando você paga em dinheiro. Se você esperar para pagar o imposto quando você se veste, você dá ao IRS dinheiro suficiente para cobrir a retenção na fonte ou deixar a empresa reter algumas das ações até que você tenha pago impostos para o ano. Quando você optar por pagar impostos abaixo de 83 (b), você não possui as ações, então você não pode mantê-las retidos.
Opções de estoque.
Se o seu empregador lhe oferecer opções - o direito de comprar ações com desconto em uma data posterior - em vez de ações, as regras são diferentes. Quando você obtém opções "legais" - parte de um plano de remuneração ou incentivo regular - você não paga imposto de renda até que você venda as ações. Com opções não estatutárias, que não fazem parte de um plano de compra, você pode ter renda quando você recebe a opção ou quando compra a ação, dependendo do valor justo de mercado da ação.
Outros rendimentos.
Se você receber dividendos em seu estoque restrito, você os informa como parte de sua renda regular até que você esteja investido. Depois disso, informe-os como receita de dividendos. Quando você vende ações - se você obteve como estoque restrito ou com uma opção - você paga o imposto sobre os ganhos de capital (a diferença entre o valor original, menos o preço de compra e o preço de venda). O período de tempo que você possui as ações determina se elas são ganhos de capital de longo prazo, que têm uma taxa de imposto mais baixa.
Referências.
Sobre o autor.
Graduado do Oberlin College, Fraser Sherman começou a escrever em 1981. Desde então, ele pesquisou e escreveu jornais e revistas sobre o governo da cidade, processos judiciais, negócios, imóveis e finanças, os usos das novas tecnologias e do histórico cinematográfico. Sherman trabalhou por mais de uma década como repórter de jornal e seus artigos de revistas foram publicados no & # 34; Newsweek & # 34; & Amp; amp; Espaço, & # 34; & # 34; Backpacker & # 34; e & # 34; Boys & # 39; Vida. & # 34; Sherman é também autor de três livros de referência de filmes, com um quarto atualmente em andamento.
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